El inicio del nuevo año 2024 viene cargado de obligaciones fiscales, lo que requiere una buena planificación por parte de los empresarios y de sus asesores. Por eso te vamos a presentar una guía detallada de las principales obligaciones fiscales para este ejercicio.

CALENDARIO FISCAL DE ENERO A MARZO

El primer trimestre del año requiere especial atención, ya que habrá que presentar los impuestos del cuarto trimestre del ejercicio 2023, los resúmenes anuales de dicho ejercicio y además los impuestos mensuales correspondientes al 2024 de aquellos contribuyentes que tributen de forma mensual. A todo esto hay que añadir otra serie de cuya presentación es anual como por ejemplo el modelo 347 o el modelo 720, declaración de bienes en el extranjero. Por eso es necesario contar con un asesor fiscal que te ayude a tenerlo todo controlado, que además utilice un programa para impuestos, con el fin de evitar posibles errores futuros y sanciones. Nos vamos a centrar especialmente en las obligaciones fiscales trimestrales, ya que únicamente tienen que presentar impuestos mensuales las grandes empresas.

Entre el 1 y el 20 de enero:

• Modelo 039 para incorporaciones en el régimen especial del grupo de entidades del IVA.
• Modelo 111 declaración de las retenciones e ingresos a cuenta del IRPF, por rendimientos del trabajo y actividades profesionales.
• Modelo 115: declaración de retenciones del IRPF por arrendamientos de locales de negocio.
• Modelo 123: declaración trimestral de retenciones de rendimientos de capital mobiliario y otras rentas.

Hasta el 31 de enero:

• Modelo 036 y Modelo 037. Son declaraciones censales para notificar el alta, baja o variación de datos de los contribuyentes con actividad económica. El modelo 037 es un modelo simplificado específico para los autónomos, mientras que el 036 es más utilizado por las empresas.
• Modelo 130: último pago fraccionado de la Renta del año anterior en estimación directa.
• Modelo 131: último pago fraccionado de la Renta del año anterior en estimación objetiva.
• Modelo 303: liquidación del cuarto trimestre de IVA y su correspondiente resumen anula modelo 390.
• Modelo 180: resumen anual de retenciones en alquileres.
• Modelo 190: resumen anual de retención e ingresos del IRPF.
• Modelo 184: declaración informativa de entidades en régimen de atribución de rentas.
• Modelo 345: modelo anual de planes de pensiones, fondos de pensiones, planes de previsión asegurados o de previsión social empresarial, seguros de dependencia, etc.
• Modelo 349: declaración de operaciones intracomunitarias.
• Modelo 369: declaración del IVA relacionado con la prestación de servicios digitales o la venta a través de un e-commerce en países europeos fuera de España.

Del 1 al 28 de febrero.

Durante este mes se realiza la presentación del modelo 347 declaración anual de operaciones con terceras personas.

Se trata de una declaración informativa anual de las operaciones realizadas con proveedores y clientes superiores a los 3005,06 € incluido el IVA. Esta declaración permite a la Agencia Tributaria cruzar datos para verificar la coherencia entre las operaciones declaradas por ambas partes. Es importante señalar que puede haber discrepancias si la operación se registra en un trimestre diferente al de su emisión por el proveedor, de ahí la importancia de verificar los datos entra ambas partes o de llevar un registro preciso que, en caso de ser requerido por Hacienda te permita justificar las diferencias con tu proveedor.

Del 1 al 31 de marzo

Durante este mes destaca el modelo 720 declaración de bienes en el extranjero. Mediante esta declaración, los contribuyentes tienen que informar sobre cuentas bancarias, propiedades y otros activos fuera de su país de residencia. La declaración de bienes en el extranjero busca garantizar la transparencia fiscal.

CALENDARIO FISCAL DE ABRIL A JUNIO

Comenzamos con el mes de abril con el inicio de la campaña de la Declaración de la Renta y Patrimonio, y es el mes durante el cual se realiza la presentación del primer trimestre del ejercicio 2024.

A partir del 6 de abril

• Presentación telemática de la Declaración de la Renta y Patrimonio. Plazo finaliza en 1 de julio de 2024.

Del 1 al 20 de abril

• Modelo 111: declaración de retención e ingreso a cuenta del IRPF.
• Modelo 115: declaración de IRPF sobre alquileres urbanos.
• Modelo 130: declaración trimestral del IRPF en estimación directa.
• Modelo 131: declaración trimestral del IRPF en estimación objetiva.
• Modelo 202: pago a cuenta sobre el Impuesto de Sociedades. Se refiere a anticipar a Hacienda ciertos importes antes de la presentación definitiva de la declaración anual del Impuesto de Sociedades. Este modelo es el equivalente a los modelos 130 y 131 de pago fraccionado del Impuesto sobre la renta de las Personas Físicas. Los pagos fraccionados del Impuesto de Sociedades son tres y se presentan del 1 al 20 de abril, del 1 al 20 de octubre y del 1 al 20 de diciembre.
• Modelo 303: declaración trimestral del IVA.
• Modelo 309: declaración del IVA para quienes no están obligados a hacerla de forma periódica, pero han realizado alguna operación esporádica sujeta a IVA y que les obliga a liquidar dicho impuesto.
• Modelo 349: declaración informativa sobre operaciones intracomunitarias. Mediante este modelo se informa a la Agencia Tributaria sobre las transacciones comerciales realizadas con países de la Unión Europea. Los contribuyentes deben detallar las operaciones de compraventa de bienes o prestación de servicios, indicando los datos de las dos partes que intervienen en la operación y el importe de dichas operaciones.

Desde el 10 de mayo

Se abre el plazo para presentar la Declaración de la Renta por vía telefónica, que este año 2024 termina el 1 de julio

CALENDARIO FISCAL DE JULIO A SEPTIEMBRE

Como has podido ver y una vez terminada la primera mitad del año, son muchas las obligaciones fiscales a las que se tienen que enfrentar los contribuyentes. Pero esto no termina ahí. En la segunda mitad del ejercicio 2024, continúan las innumerables obligaciones para empresarios, profesionales y personas físicas particulares que ese año tienen de plazo hasta el 1 de julio del 2024 para realizar la presentación del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas e Impuesto sobre Patrimonio.

Ahí la importancia de contar con los servicios de un profesional experto en tributación. Este asesor o despacho profesional, para llevar a cabo un asesoramiento fiscal óptimo y adecuado a las especificaciones de cada cliente, debe apoyarse en el uso de para presentar impuestos, que le permita realizar la presentación en forma y plazo.

Estos programas no sólo simplifican el proceso de declaración, sino que entre las principales ventajas para las asesorías y despachos profesionales de utilizar un software fiscal, es la reducción de errores, los que supone una de la gestión fiscal aportando mayor tranquilidad tanto al asesor como a su cliente. En esta segunda mitad de año comenzamos con:

Hasta el 1 de julio

Se pone fin al período para la presentación de la Declaración de Impuesto sobre la Renta de las Personas Física (modelo 100) y para el Impuesto sobre el patrimonio (modelo 714).

Del 1 al 20 de julio

Durante este periodo se presentarán los impuestos correspondientes al segundo trimestre del 2024. Nos referimos a los modelos 111 (retención e ingreso a cuenta del IRPF), 115 (retención por alquiler de locales de negocio, 130 y 131 (pagos fraccionados del IRPF en estimación directa y estimación objetiva, respectivamente), modelo 303 (IVA), 309 (IVA para quienes no están obligados a hacerla periódicamente) y modelo 349 (declaración de operaciones intracomunitarias).

Del 1 al 25 de julio

Presentación del Impuesto sobre Sociedades (modelo 200). El Impuesto de Sociedades es un tributo que grava los beneficios obtenidos por las personas jurídicas, como empresas y sociedades.

Durante los meses de agosto y septiembre, las obligaciones fiscales son concretamente para las grandes empresas, que tiene obligación de presentar sus impuestos de forma mensual.

CALENDARIO FISCAL DE OCTUBRE A DICIEMBRE

Aquí comenzamos con el mes de octubre en el que tenemos que realizar el cierre del tercer trimestre del ejercicio 2004. Las obligaciones fiscales son similares a las de enero y abril.

Del 1 al 20 de octubre

• Modelos de retenciones como el 111, 115 y 123, pagos fraccionados de Renta como los modelos 130 y 131, modelos de IVA 303 y 309, el modelo 349 (operaciones intracomunitarias), y el modelo 202 (pago a cuenta sobre el Impuesto de Sociedades).

Del 1 al 7 de noviembre

• Modelo 102: pago del segundo plazo de la declaración de la Renta si se optó por fraccionar sin domiciliación.

Del 1 al 20 de diciembre

• Modelo 202:tercer pago a cuenta del Impuesto de Sociedades.

Con estos impuestos del tercer trimestre del 2024 llegamos a final de año, para dar paso a enero del ejercicio 2025 que se presentarán los impuestos cuarto trimestre del ejercicio 2024. Así que si eres asesor o despacho profesional y quieres ofrecer un asesoramiento de calidad, utiliza un software fiscal que te ayude a llevar adecuadamente la gestión fiscal de tus clientes.

¡Prueba el software fiscal CAIFIS y mejora la gestión de tu negocio!

Lunes 05 de febrero 2024

#softwarefiscal #obligacionesfiscales #impuestos #calendariofiscal #modelostributarios #presentacionimpuestos